Φόρος μετοχών 2026: υπολόγισε τι πληρώνεις πραγματικά

Εκτίμηση, όχι φορολογική συμβουλή. Ο υπολογισμός αφορά φυσικά πρόσωπα με φορολογική κατοικία στην Ελλάδα για το φορολογικό έτος 2026 και στηρίζεται στους ισχύοντες κανόνες του Κώδικα Φορολογίας Εισοδήματος (ν. 4172/2013): φόρος 15% στην υπεραξία μεταβίβασης τίτλων (άρθρα 42 και 43), φόρος πώλησης 1‰ στην αξία πώλησης μετοχών εισηγμένων στο Χ.Α. (άρθρο 9 παρ. 2 ν. 2579/1998, όπως ισχύει από τις 2 Ιανουαρίου 2024) και παρακράτηση 5% στα μερίσματα. Για τη δήλωσή σας ή για μια συγκεκριμένη περίπτωση απευθυνθείτε στην ΑΑΔΕ ή σε λογιστή και φοροτεχνικό.

Τι είναι ο υπολογιστής φόρου μετοχών;

Ο υπολογιστής φόρου μετοχών είναι ένα εργαλείο που υπολογίζει τι οφείλει ένας ιδιώτης επενδυτής στην Ελλάδα από μια μεταβίβαση τίτλων: τον φόρο υπεραξίας 15% των άρθρων 42 και 43 ΚΦΕ όταν όντως ισχύει, τον φόρο πώλησης 1‰ στην αξία πώλησης μετοχών του Χρηματιστηρίου Αθηνών και τον φόρο 5% στα μερίσματα. Η υπεραξία είναι η διαφορά ανάμεσα στην τιμή πώλησης και στην τιμή κτήσης, μειωμένη κατά τα έξοδα που συνδέονται άμεσα με τη συναλλαγή.

Το ελληνικό καθεστώς είναι ο λόγος για τον οποίο το εργαλείο δεν είναι ένας απλός πολλαπλασιασμός επί 15%. Η υπεραξία από μετοχές και άλλες κινητές αξίες εισηγμένες σε χρηματιστήριο, στο Χ.Α. ή στο εξωτερικό, φορολογείται μόνο αν κατέχετε τουλάχιστον 0,5% του μετοχικού κεφαλαίου της εταιρείας και εφόσον αποκτήσατε τους τίτλους από την 1.1.2009 και μετά, δύο προϋποθέσεις που ισχύουν σωρευτικά (άρθρο 42 παρ. 1 περ. β' ΚΦΕ). Για τον ιδιώτη που έχει κάτω από 0,5%, ο συντελεστής στην υπεραξία είναι στην πράξη μηδέν, ενώ ο φόρος πώλησης 1‰ και η παρακράτηση στα μερίσματα παραμένουν.

Ο υπολογιστής δέχεται τέσσερα ορατά πεδία, «Αξία πώλησης», «Αξία κτήσης», «Τύπος τίτλου» και «Ποσοστό συμμετοχής», και τέσσερα προηγμένα, «Έξοδα συναλλαγών», «Ζημίες προηγ. ετών», «Μερίσματα» και «Κτήση πριν 1.1.2009». Επιστρέφει έξι γραμμές αποτελέσματος: «Φόρος υπεραξίας», «Φόρος πώλησης 1‰», «Φόρος μερισμάτων», «Συνολικός φόρος», «Καθαρό αποτέλεσμα» και «Πραγματικός φόρος». Δεν υπάρχουν βραχυπρόθεσμα και μακροπρόθεσμα κέρδη ούτε ελάχιστος χρόνος διακράτησης: είναι έννοιες άλλων φορολογικών συστημάτων που ο ΚΦΕ δεν γνωρίζει.

Γιατί είναι σημαντικός ο υπολογιστής φόρου μετοχών για τον Έλληνα επενδυτή;

Ο υπολογιστής φόρου μετοχών είναι σημαντικός επειδή το ποσό που πληρώνετε στην Ελλάδα σπάνια είναι αυτό που περιμένετε, και προς τις δύο κατευθύνσεις. Σε μια τυπική πώληση μετοχών του Χ.Α. με 12.000,00 € αξία πώλησης και 10.000,00 € αξία κτήσης, το κέρδος είναι 2.000,00 € και ο συνολικός φόρος 12,00 €: μηδέν φόρος υπεραξίας και μόνο ο φόρος πώλησης 1‰. Ο ίδιος επενδυτής που εφαρμόζει το «15% στα κεφαλαιακά κέρδη» που διαβάζει σε ξενόγλωσσα άρθρα θα υπολόγιζε 300,00 € και θα σχεδίαζε με λάθος νούμερο.

Το εργαλείο μετράει και προς την αντίθετη πλευρά, γιατί υπάρχουν περιπτώσεις όπου το 15% οφείλεται ολόκληρο: μη εισηγμένες μετοχές, μερίδια προσωπικών εταιρειών, παράγωγα και συμμετοχές από 0,5% και πάνω. Εκεί ένα κέρδος 30.000,00 € κοστίζει 4.500,00 € φόρο, ποσό που θέλετε να ξέρετε πριν και όχι μετά. Το ίδιο ισχύει και για όσους επενδύουν μέσω ξένου online broker: κανένας ξένος μεσάζων δεν παρακρατεί ελληνικό φόρο, οπότε το ποσό το υπολογίζετε και το αποδίδετε εσείς.

Η σωστή στιγμή για τον υπολογισμό είναι η απόφαση, όχι η δήλωση. Τον τρέχετε πριν δώσετε την εντολή πώλησης, για να δείτε τι μένει καθαρό· τον τρέχετε όταν επιλέγετε ανάμεσα σε δύο τρόπους να ρευστοποιήσετε την ίδια θέση, γιατί ο τύπος τίτλου αλλάζει το αποτέλεσμα περισσότερο από την τιμή· και τον τρέχετε πριν συμπληρώσετε τη δήλωση Ε1, όπου δηλώνεται το εισόδημα από μεταβίβαση τίτλων. Ο φόρος είναι μέρος της πραγματικής απόδοσης όταν επενδύετε, άρα ανήκει πριν την εντολή και όχι μετά.

Πώς χρησιμοποιείτε τον υπολογιστή φόρου μετοχών;

Για να χρησιμοποιήσετε τον υπολογιστή φόρου μετοχών, συμπληρώνετε την αξία πώλησης και την αξία κτήσης, επιλέγετε τον τύπο τίτλου και το ποσοστό συμμετοχής σας, και το εργαλείο επιστρέφει τον φόρο υπεραξίας, τον φόρο πώλησης 1‰, τον φόρο μερισμάτων και το καθαρό αποτέλεσμα της συναλλαγής.

Τα βήματα για να χρησιμοποιήσετε τον υπολογιστή φόρου μετοχών παρατίθενται παρακάτω:

1. Εισαγάγετε την «Αξία πώλησης». Είναι το μεικτό αντίτιμο που εισπράξατε ή σκοπεύετε να εισπράξετε. Πάνω σε αυτό το ποσό, και όχι πάνω στο κέρδος, υπολογίζεται ο φόρος πώλησης 1‰ όταν πρόκειται για μετοχές του Χ.Α.
2. Εισαγάγετε την «Αξία κτήσης». Είναι το συνολικό κόστος απόκτησης των τίτλων που πουλάτε. Αν έχετε αγοράσει σε πολλές δόσεις, αθροίστε το κόστος των τεμαχίων που πράγματι ρευστοποιείτε.
3. Επιλέξτε τον «Τύπο τίτλου». Οι πέντε επιλογές είναι «Μετοχές Χ.Α.», «Ξένες μετοχές», «ETF / ΟΣΕΚΑ», «Μη εισηγμένα» και «Παράγωγα», και καθορίζουν ολόκληρο το καθεστώς. Τα μερίδια αλλοδαπών αμοιβαίων κεφαλαίων που δεν είναι εισηγμένα δηλώνονται ως «Μη εισηγμένα» και όχι ως «ETF / ΟΣΕΚΑ».
4. Επιλέξτε το «Ποσοστό συμμετοχής». «Κάτω από 0,5%» είναι η κανονική περίπτωση του ιδιώτη· «0,5% ή περισσότερο» ενεργοποιεί τον φόρο 15% στα εισηγμένα. Το πεδίο μετράει μόνο για «Μετοχές Χ.Α.» και «Ξένες μετοχές».

Τα προηγμένα πεδία συμπληρώνουν την εικόνα. Στα «Έξοδα συναλλαγών» δηλώνετε προμήθειες και δαπάνες άμεσα συνδεδεμένες με τη συναλλαγή, που μειώνουν το κέρδος· στις «Ζημίες προηγ. ετών» τις μεταφερόμενες ζημίες της ίδιας πηγής· στα «Μερίσματα» όσα εισπράξατε μέσα στο έτος από ελληνικές εταιρείες· και στο «Κτήση πριν 1.1.2009» δηλώνετε αν αποκτήσατε τους τίτλους πριν από εκείνη την ημερομηνία. Το τελευταίο πεδίο ισχύει μόνο για τους εισηγμένους τίτλους: όταν επιλέγετε «Μη εισηγμένα» ή «Παράγωγα», ο υπολογιστής το αγνοεί και σας το λέει με μήνυμα. Όλα τα ποσά είναι σε ευρώ, και το αποτέλεσμα ανανεώνεται σε κάθε υπολογισμό, ώστε να συγκρίνετε δύο σενάρια της ίδιας θέσης σε μετοχές πριν επιλέξετε ποιο θα εκτελέσετε.

Ποιον τύπο χρησιμοποιεί ο υπολογιστής φόρου μετοχών;

Ο υπολογιστής φόρου μετοχών χρησιμοποιεί έναν τύπο σε τρία βήματα: πρώτα βρίσκει το κέρδος της συναλλαγής, μετά εφαρμόζει τον συντελεστή 15% στο μέρος του κέρδους που είναι πράγματι φορολογητέο, και τέλος προσθέτει τις δύο αυτοτελείς επιβαρύνσεις, το 1‰ στην αξία πώλησης και το 5% στα μερίσματα.

Στους τύπους αυτούς, Αξία πώλησης είναι το μεικτό αντίτιμο, Αξία κτήσης το κόστος απόκτησης και Έξοδα συναλλαγών οι άμεσα συνδεδεμένες δαπάνες (άρθρο 42 παρ. 3 ΚΦΕ). Ο φόρος υπεραξίας υπολογίζεται μόνο όταν ο τύπος τίτλου τον καθιστά απαιτητό, οπότε για τον ιδιώτη με εισηγμένες μετοχές κάτω από 0,5% ο πρώτος όρος είναι μηδέν. Ο φόρος πώλησης 1‰ μπαίνει μόνο στις «Μετοχές Χ.Α.» και ο φόρος μερισμάτων 5% μόνο στα ελληνικά μερίσματα.

Με τις αρχικές τιμές, μια πώληση μετοχών Χ.Α. στα 12.000,00 € με κόστος κτήσης 10.000,00 € δίνει κέρδος 2.000,00 €, φόρο υπεραξίας 0,00 € και συνολικό φόρο 12,00 €.

Ο τύπος δεν αφαιρεί ποτέ τον φόρο πώλησης από το φορολογητέο κέρδος, δεν παράγει αρνητικό φόρο και δεν εφαρμόζει τους ειδικούς κανόνες αποτίμησης των μη εισηγμένων τίτλων.

Ποιο είναι ένα παράδειγμα υπολογισμού φόρου μετοχών;

Ένα παράδειγμα υπολογισμού φόρου μετοχών είναι η πώληση μετοχών του Χρηματιστηρίου Αθηνών στα 12.000,00 €, με αξία κτήσης 10.000,00 € και συμμετοχή κάτω από 0,5%, που δίνει συνολικό φόρο 12,00 € και καθαρό αποτέλεσμα 1.988,00 €, όπως υπολογίζεται παρακάτω:

1. Βρείτε το κέρδος. 12.000,00 € − 10.000,00 € = 2.000,00 €, χωρίς έξοδα συναλλαγών στο παράδειγμα.
2. Ελέγξτε αν φορολογείται η υπεραξία. Πρόκειται για εισηγμένες μετοχές και η συμμετοχή είναι κάτω από 0,5%, άρα η υπεραξία βρίσκεται εκτός του άρθρου 42 και ο «Φόρος υπεραξίας» είναι 0,00 €.
3. Υπολογίστε τον φόρο πώλησης. 12.000,00 € × 0,1% = 12,00 €, γιατί το 1‰ υπολογίζεται στην αξία πώλησης και όχι στο κέρδος.
4. Αθροίστε και διαβάστε το καθαρό. «Συνολικός φόρος» 12,00 €, «Καθαρό αποτέλεσμα» 2.000,00 € − 12,00 € = 1.988,00 €, «Πραγματικός φόρος» 0,60%.

Αυτό είναι το τυπικό αποτέλεσμα για τον Έλληνα ιδιώτη επενδυτή: ολόκληρη η φορολογία μιας κερδοφόρας πώλησης 12.000,00 € χωράει σε 12,00 €. Η εικόνα αλλάζει ριζικά μόνο όταν αλλάξει ο τύπος τίτλου ή το ποσοστό συμμετοχής, και αυτό είναι το επόμενο πράγμα που αξίζει να ελέγξετε.

Πώς διαβάζετε το αποτέλεσμα του υπολογιστή φόρου μετοχών;

Διαβάζετε το αποτέλεσμα του υπολογιστή φόρου μετοχών ξεκινώντας από τον «Συνολικό φόρο» και συγκρίνοντάς τον αμέσως με το «Καθαρό αποτέλεσμα»: η πρώτη γραμμή είναι το κόστος της απόφασης, η δεύτερη είναι αυτό που πραγματικά σας μένει. Ο «Πραγματικός φόρος» δείχνει το βάρος ως ποσοστό του κέρδους και είναι ο ταχύτερος έλεγχος λογικής, γιατί σε μια εξαιρούμενη πώληση κινείται γύρω στο 0,10% έως 0,60% και όχι στο 15%.

Δύο μηνύματα εμφανίζονται μόνο υπό συνθήκη και δεν είναι γραμμές αποτελέσματος. Όταν επιλέγετε «Ξένες μετοχές», κάτω από το αποτέλεσμα εμφανίζεται η ειδοποίηση ότι ο φόρος πώλησης 1‰ οφείλεται και εκεί, δεν παρακρατείται από ξένο μεσάζοντα και τον αποδίδετε εσείς. Όταν επιλέγετε «Μη εισηγμένα» ή «Παράγωγα», εμφανίζεται η υπενθύμιση ότι η επιλογή «Κτήση πριν 1.1.2009» αγνοείται σε αυτούς τους τίτλους.

Η πιο παρεξηγημένη περίπτωση είναι η ζημιογόνος πώληση. Με αξία πώλησης 9.000,00 € και αξία κτήσης 12.000,00 € σε μετοχές Χ.Α., ο «Φόρος υπεραξίας» είναι 0,00 €, αλλά ο «Φόρος πώλησης 1‰» παραμένει 9,00 €: το καθαρό αποτέλεσμα γίνεται −3.009,00 € και ο «Πραγματικός φόρος» δείχνει παύλα, επειδή δεν υπάρχει θετικό κέρδος για να μπει στον παρονομαστή. Ο φόρος πώλησης πλήττει την αξία της συναλλαγής, όχι το κέρδος, και γι' αυτό δεν μηδενίζεται ποτέ από μια ζημιά.

Πότε φορολογείται πράγματι η υπεραξία με 15%;

Η υπεραξία φορολογείται με 15% όταν ο τίτλος δεν εμπίπτει στην εξαίρεση των εισηγμένων: σε μη εισηγμένες μετοχές, σε μερίδια προσωπικών εταιρειών, σε παράγωγα χωρίς κανένα όριο, και σε εισηγμένες μετοχές μόνο όταν κατέχετε τουλάχιστον 0,5% του μετοχικού κεφαλαίου και τις αποκτήσατε από την 1.1.2009 και μετά (άρθρα 42 και 43 ΚΦΕ).

Το όριο του 0,5% είναι ο πιο ακριβός διακόπτης της σελίδας. Στην ίδια πώληση με αξία πώλησης 300.000,00 € και αξία κτήσης 200.000,00 €, δηλαδή κέρδος 100.000,00 €, η επιλογή «0,5% ή περισσότερο» δίνει φόρο υπεραξίας 15.000,00 € και συνολικό φόρο 15.300,00 €, ενώ η επιλογή «Κάτω από 0,5%» δίνει φόρο υπεραξίας 0,00 € και συνολικό φόρο 300,00 €. Διαφορά 15.000,00 € από ένα και μόνο πεδίο.

Η ημερομηνία της 1.1.2009 δουλεύει σωρευτικά με το όριο και μόνο στους εισηγμένους τίτλους. Στην ίδια πώληση των 300.000,00 € με συμμετοχή «0,5% ή περισσότερο», η δήλωση «Κτήση πριν 1.1.2009» μηδενίζει τον φόρο υπεραξίας και αφήνει τα 300,00 € του 1‰. Στους υπόλοιπους τίτλους η ίδια επιλογή δεν αλλάζει τίποτα: μη εισηγμένοι τίτλοι αγορασμένοι πριν το 2009 με αξία κτήσης 50.000,00 € και αξία πώλησης 80.000,00 € φορολογούνται κανονικά με 4.500,00 €, και ένα κέρδος 6.000,00 € σε παράγωγα κοστίζει 900,00 €, όσο παλιά και αν είναι η θέση.

Στην αντίθετη άκρη βρίσκονται τα αμοιβαία κεφάλαια. Μια πώληση μεριδίων στα 45.000,00 € με αξία κτήσης 38.000,00 € και 90,00 € έξοδα δίνει κέρδος 6.910,00 € και συνολικό φόρο 0,00 €, είτε επειδή τα μερίδια είναι εισηγμένα είτε επειδή πρόκειται για ΟΣΕΚΑ με άδεια σύστασης ή λειτουργίας στην Ελλάδα, που απαλλάσσονται με ειδική διάταξη (άρθρο 103 παρ. 5 ν. 4099/2012). Η απαλλαγή αυτή δεν καλύπτει τα μερίδια αλλοδαπών ΟΣΕΚΑ που δεν είναι εισηγμένα: εκεί η υπεραξία φορολογείται με τις γενικές διατάξεις και ο σωστός τύπος τίτλου στον υπολογιστή είναι «Μη εισηγμένα». Αν επενδύετε σε ETF διαπραγματεύσιμα σε χρηματιστήριο, η περίπτωσή σας είναι η πρώτη.

Τι ισχύει για μετοχές εισηγμένες σε ξένα χρηματιστήρια;

Για τις μετοχές που είναι εισηγμένες σε ξένα χρηματιστήρια ισχύει η ίδια απαλλαγή στην υπεραξία κάτω από το 0,5%, αλλά ο φόρος πώλησης 1‰ οφείλεται και εκεί και τον αποδίδετε εσείς: το άρθρο 9 παρ. 2 του ν. 2579/1998, όπως ισχύει μετά το άρθρο 112 του ν. 4799/2021, προβλέπει ρητά τον φόρο για την πώληση μετοχών αλλοδαπών χρηματιστηρίων από φορολογικούς κατοίκους Ελλάδας, και η ΠΟΛ.1004/2011 περιγράφει την απόδοσή του μέχρι το τέλος του επόμενου μήνα από την πώληση.

Πάρτε μια πώληση ξένων μετοχών στα 25.000,00 € με αξία κτήσης 18.000,00 € και 150,00 € έξοδα συναλλαγών, με συμμετοχή κάτω από 0,5%. Το κέρδος είναι 6.850,00 €, ο φόρος υπεραξίας 0,00 €, γιατί η εξαίρεση των εισηγμένων ισχύει και για τις ξένες αγορές (ΠΟΛ.1032/2015), και ο «Συνολικός φόρος» που δείχνει το εργαλείο είναι 0,00 €. Κάτω από το αποτέλεσμα όμως εμφανίζεται η ειδοποίηση με το ποσό που παραμένει οφειλόμενο: 25.000,00 € × 0,1% = 25,00 €.

Ο υπολογιστής δεν προσθέτει αυτά τα 25,00 € στον «Συνολικό φόρο» ούτε στη γραμμή «Φόρος πώλησης 1‰» με πρόθεση: δεν γνωρίζει την αγορά διαπραγμάτευσης ούτε τα στοιχεία της συναλλαγής σας, και ένα ποσό μέσα στο σύνολο θα διαβαζόταν ως «ήδη παρακρατημένο». Το ότι κανένας ξένος broker δεν το παρακρατεί δεν σημαίνει ότι δεν οφείλεται: για τη διαδικασία απόδοσης απευθυνθείτε στην ΑΑΔΕ ή στον λογιστή σας.

Πώς υπολογίζεται ο φόρος στα μερίσματα;

Ο φόρος στα μερίσματα υπολογίζεται με συντελεστή 5% επί του μεικτού ποσού και παρακρατείται στην πηγή, εξαντλώντας τη φορολογική υποχρέωση του φυσικού προσώπου (άρθρα 40 παρ. 1 και 64 ΚΦΕ). Στην Ελλάδα είναι η μόνη επαναλαμβανόμενη φορολογία που συναντά ο μακροπρόθεσμος επενδυτής σε εισηγμένες μετοχές, και γι' αυτό ο υπολογιστής έχει ξεχωριστό πεδίο «Μερίσματα» και ξεχωριστή γραμμή «Φόρος μερισμάτων».

Το αποτέλεσμα δείχνει καθαρά την ελληνική αντιστροφή. Σε μια πώληση μετοχών Χ.Α. στα 5.000,00 € με αξία κτήσης 4.000,00 € και 800,00 € μερίσματα μέσα στο έτος, ο φόρος υπεραξίας είναι 0,00 €, ο φόρος πώλησης 5,00 € και ο φόρος μερισμάτων 40,00 €: «Συνολικός φόρος» 45,00 €, «Καθαρό αποτέλεσμα» 1.755,00 €, «Πραγματικός φόρος» 2,50%. Το κέρδος των 1.000,00 € δεν πλήρωσε τίποτα, ενώ τα 800,00 € των μερισμάτων πλήρωσαν 40,00 €.

Δύο διευκρινίσεις κρατούν το νούμερο σωστό. Το πεδίο αφορά μερίσματα ελληνικών εταιρειών: για μερίσματα αλλοδαπής υπάρχει παρακράτηση στη χώρα της πηγής και πίστωση φόρου βάσει σύμβασης αποφυγής διπλής φορολογίας, μηχανισμός που ο υπολογιστής δεν μοντελοποιεί. Και οι ζημιές από τη μεταβίβαση τίτλων δεν μειώνουν ποτέ τον φόρο μερισμάτων: πρόκειται για δύο αυτοτελείς κατηγορίες εισοδήματος. Αν θέλετε να δείτε το ίδιο εισόδημα σε ετήσια βάση, ο Υπολογιστής μερισμάτων προβάλλει τη ροή, και ο Υπολογιστής μερισματικής απόδοσης τη μετατρέπει σε ποσοστό επί της τιμής.

Ποια είναι τα όρια του υπολογιστή φόρου μετοχών;

Το βασικό όριο του υπολογιστή φόρου μετοχών είναι ότι αποτυπώνει μία μεταβίβαση τίτλων ενός φυσικού προσώπου με φορολογική κατοικία στην Ελλάδα για το έτος 2026, με τους γενικούς κανόνες των άρθρων 42 και 43 ΚΦΕ: το αποτέλεσμα είναι τόσο ακριβές όσο τα ποσά που δηλώνετε και δεν υποκαθιστά την εκκαθάριση της ΑΑΔΕ.

Τα σημεία που μένουν εκτός υπολογισμού είναι τα εξής:

• Οι ειδικοί κανόνες αποτίμησης των μη εισηγμένων τίτλων. Ο υπολογιστής εφαρμόζει την απλή διαφορά τιμής πώλησης και τιμής κτήσης, ενώ ο νόμος προβλέπει ειδικές μεθόδους προσδιορισμού της αξίας: το αποτέλεσμα σε αυτή την κατηγορία είναι ενδεικτικό.
• Ο κανόνας FIFO για συμμετοχές από 0,5% και πάνω με αγορές πριν και μετά την 1.1.2009: η επιλογή του πεδίου είναι δυαδική, οπότε ένα μεικτό χαρτοφυλάκιο απαιτεί δύο ξεχωριστούς υπολογισμούς.
• Η πενταετία και η ομοειδής πηγή στις ζημίες. Η ζημιά από μεταβίβαση τίτλων συμψηφίζεται μόνο με μελλοντικά κέρδη υπεραξίας της ίδιας κατηγορίας και για έως πέντε έτη (άρθρο 42 παρ. 5 ΚΦΕ). Ο υπολογιστής αφαιρεί όσα δηλώνετε, χωρίς να ελέγχει ούτε την προθεσμία ούτε την πηγή.
• Ομόλογα και τόκοι, μερίσματα αλλοδαπής με πίστωση φόρου, ακίνητα, ΕΝΦΙΑ, κληρονομιές, δωρεές και τεκμήρια.
• Η επιχειρηματική δραστηριότητα. Αν η δραστηριότητα χαρακτηριστεί επαγγελματική κατά το άρθρο 21 παρ. 3 ΚΦΕ, ισχύει η κλίμακα από 9% έως 44% και εισφορές ΕΦΚΑ. Το όριο είναι κατά περίπτωση και ο υπολογιστής δεν το κρίνει.
• Τα κρυπτονομίσματα. Δεν καλύπτονται εδώ: μέχρι σήμερα δεν υπάρχει ψηφισμένος νόμος για τη φορολόγηση της υπεραξίας από κρυπτονομίσματα στην Ελλάδα, μόνο νομοσχέδιο.
• Το καθεστώς των ΟΣΕΚΑ άλλων κρατών μελών της Ε.Ε. δεν είναι ενιαία ξεκαθαρισμένο: για τη δική σας περίπτωση ρωτήστε την ΑΑΔΕ ή τον λογιστή σας.

Δύο τεχνικά σημεία ολοκληρώνουν την ανάγνωση. Ο υπολογισμός γίνεται σε λεπτά και η στρογγυλοποίηση εφαρμόζεται μία φορά ανά γραμμή αποτελέσματος, ενώ η ΑΑΔΕ εκκαθαρίζει σε ακέραια ευρώ: διαφορές λίγων λεπτών από το εκκαθαριστικό είναι φυσιολογικές. Και η ειδική εισφορά αλληλεγγύης έχει καταργηθεί για όλα τα εισοδήματα από την 1.1.2023 με τον ν. 4972/2022, οπότε σωστά δεν εμφανίζεται πουθενά: αν τη βλέπετε σε κάποιον άλλο υπολογισμό, το υλικό είναι παλιό.

Ποια είναι η διαφορά ανάμεσα στον υπολογισμό φόρου μετοχών και στον υπολογισμό φορολογίας trading;

Η διαφορά ανάμεσα στους δύο υπολογισμούς είναι η μονάδα μέτρησης και το μέσο: εδώ υπολογίζεται μία μεταβίβαση τίτλων με τρεις πιθανές επιβαρύνσεις, ενώ ο υπολογισμός φορολογίας trading κλείνει το ετήσιο καθαρό αποτέλεσμα σε παράγωγα με 15% και μεταφορά ζημιών στα επόμενα έτη.

Η πρακτική επιλογή είναι απλή. Αν θέλετε να ξέρετε τι κοστίζει μια συγκεκριμένη πώληση, μένετε εδώ· αν αθροίζετε κέρδη και ζημίες μιας χρονιάς σε παράγωγα, CFD ή forex, τη δουλειά την κάνει ο υπολογιστής φορολογίας trading, που μοντελοποιεί και τη μεταφορά ζημιών. Το πεδίο «Παράγωγα» εδώ υπάρχει για μία μεμονωμένη θέση: για τον ετήσιο απολογισμό είναι λάθος εργαλείο.

Ποιοι υπολογιστές σχετίζονται με τον υπολογιστή φόρου μετοχών;

Οι υπολογιστές που σχετίζονται με τον υπολογιστή φόρου μετοχών καλύπτουν τη συνέχεια της ίδιας απόφασης: το μεικτό κέρδος πριν τον φόρο, το εισόδημα από μερίσματα που είναι η μόνη σταθερή επιβάρυνση, και τον μακροπρόθεσμο ορίζοντα που ένα καθεστώς χωρίς φόρο υπεραξίας ευνοεί.

Οι σχετικοί υπολογιστές παρατίθενται παρακάτω:

• Υπολογιστής μερισμάτων: προβάλλει το ετήσιο και μηνιαίο εισόδημα από μερίσματα, πάνω στο οποίο εφαρμόζεται η παρακράτηση 5%.
• Υπολογιστής μερισματικής απόδοσης: μετατρέπει το μέρισμα σε ποσοστό επί της τιμής, ώστε να συγκρίνετε δύο μετοχές στην ίδια βάση.
• Υπολογιστής κέρδους μετοχών: δίνει το μεικτό κέρδος ή ζημία της θέσης, δηλαδή τον αριθμό από τον οποίο ξεκινά αυτός ο φορολογικός υπολογισμός.
• Υπολογιστής επένδυσης: προβάλλει την ανάπτυξη ενός χαρτοφυλακίου στα χρόνια, τον ορίζοντα που ευνοείται όταν η υπεραξία δεν φορολογείται.
• Υπολογιστής φορολογίας trading: κλείνει το φορολογικό έτος ενός trader σε παράγωγα, CFD και forex με συντελεστή 15%.

FAQ

Αυτός ο υπολογιστής παρέχεται για ενημέρωση και δεν αποτελεί φορολογική, οικονομική ή επενδυτική συμβουλή. Υπολογίζει τον ελληνικό φόρο υπεραξίας 15% όπου οφείλεται, τον φόρο πώλησης 1‰ στις μετοχές του Χ.Α. και την παρακράτηση 5% στα μερίσματα για το φορολογικό έτος 2026, και αφήνει εκτός τα ομόλογα, τα μερίσματα αλλοδαπής, τα κρυπτονομίσματα, τα ακίνητα και την επιχειρηματική δραστηριότητα. Για τη δήλωσή σας απευθυνθείτε στην ΑΑΔΕ ή σε λογιστή και φοροτεχνικό.